دليلك الكامل إلى ضريبة القيمة المضافة قبل أسبوع من تطبيقها

مع إشراقة شمس أول أيام العام الميلادي الجديد سيكون المواطن السعودي على موعد مع تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العديد من السلع والخدمات.
وبالرغم من أن حوالي 7 أيام تفصلنا عن هذا التاريخ؛ إلا أن الكثير من المواطنين يقعون في حيرة من أمرهم بشأن السلع التي سيتم شمولها ضمن ضريبة القيمة المضافة وتلك المعفاة منها، مع مخاوف من الوقوع ضحايا احتيال بعض التجار من ضعاف النفوس.
والمعروف أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرَض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قِبَل المنشآت، مع بعض الاستثناءات.
وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من 160 دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.
التزمت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدءاً من 1 يناير 2018 (14 ربيع الثاني 1439). تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداءً من الإنتاج ومروراً بالتوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.
وتبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية إلى جانب شركائها بدول مجلس التعاون لدول الخليج العربية 5%، وتعتبر من أدنى النسب في العالم.
المواد الغذائية ضريبة القيمة المضافة
المواد الغذائية 5%

النقل ضريبة القيمة المضافة
النقل المحلي
5%
النقل الدولي بما في ذلك النقل بين دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
0%
خدمات نقل السلع والركاب من المملكة والخدمات ذات الصلة بالنقل
0%
وسائل النقل الدولي المؤهلة (مركبة – سفينة – طائرة) ذات مواصفات خاصة
0%
قطع الغيار والمواد القابلة للاستهلاك وخدمات الصيانة والإصلاح الخاصة بوسائل النقل المؤهلة (بشروط خاصة)
0%

العقار
ضريبة القيمة المضافة
بيع وتأجير العقار التجاري 5%
بيع العقار السكني 5%
بيع العقار السكني الشخصي المستخدم من قبل المالك أو شخص ذي قرابة وثيقة به خارج نطاق الضريبة
تأجير الفنادق والوحدات السكنية المفروشة والاستراحات 5%
تأجير العقار السكني معفاة
تأجير العقار المأوى السكني للطلاب وتلاميذ المدارس معفاة
التعليم
ضريبة القيمة المضافة
التعليم الأهلي 5%
التعليم الحكومي خارج نطاق الضريبة

الرعاية الصحية
ضريبة القيمة المضافة
الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة 5%
الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة خارج نطاق الضريبة
قائمة الأدوية والمعدات الطبية الصادرة من وزارة الصحة وهيئة الغذاء والدواء السعودية 0%
قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي)
ضريبة القيمة المضافة
قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي)
5%

توريد المعادن المخصصة للاستثمار ( الذهب والفضة والبلاتين)
ضريبة القيمة المضافة
إذا كان مستوى نقائها لا يقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق السبائك العالمية
0%
إذا كان مستوى نقائها يقل عن 99%
5%
الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
ضريبة القيمة المضافة
الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
5%
الخدمات المالية
ضريبة القيمة المضافة
المنتجات المالية القائمة على هوامش الربح معفاة
تشغيل الحسابات الجارية والإيداع والتوفير معفاة
رسوم واضحة، عمولة أو الخصم التجاري 5%
منتجات التأمين بما فيها التأمين الصحي 5%
خدمات التأمين وإعادة التأمين على الحياة معفاة
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن أي شكل من أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان معفاة
الفائدة أو رسوم الإقراض المحملة بهامش ربح ضمني عن التمويل بما في ذلك التمويل التأجيري معفاة
إصدار أو نقل سندات الدين والأوراق المالية معفاة
الخدمات الحكومية
ضريبة القيمة المضافة
الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليست بغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر، ورخصة القيادة، وغيرها
خارج نطاق الضريبة

ضريبة القيمة المضافة
تصدير السلع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
0%
الخدمات الموردة لغير مقيمي دول المجلس والتي يتم التمتع بها والاستفادة منها خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربية
0%
النشاط الذي يمارسه الموظفون بقدر ما يكونون مرتبطين ارتباطاً تعاقدياً مع رب العمل (مرتبات الموظفين التابعين لرب العمل)
خارج نطاق الضريبة
التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة
خارج نطاق الضريبة
ويكمن معرفة كل تفاصيل ضريبة القيمة المضافة من خلال موقع هيئة الزكاة والدخل عبر الرابط التالي (هنا).