مصطلحات مالية

السيولة الصورية
إخفاء افتقار المنشأة إلى السيولة النقدية وتحسين صورة وضعها المالي ظاهرياً في قوائمها المالية باستغلال فترة المقاصة اللازمة لتحصيل الشيك بين البنوك، حيث تقوم المنشأة في اليوم الأخير أو قبل الأخير من الفترة المحاسبية بتحرير شيك مسحوب على أحد حساباتها الجارية للإيداع في حساب جار آخر عائد لها، فيتم تسجيل الوديعة في الحساب المودع فيه ولا يتم حسم المبلغ من الحساب المدفوع منه إلا بعد تحصيل الشيك، أي يرتفع رصيد الحساب الثاني دون أن ينخفض رصيد الحساب الأول، فتظهر المنشأة بشكل مؤقت وكأنها تمتلك مبلغاً إضافياً. ومن واجب المحاسب القانوني اكتشاف مثل هذا التلاعب عند تدقيق حسابات المنشأة.
تقرير مجلس الإدارة
هو التقرير المالي الذي يعده أعضاء مجلس الإدارة ربع سنوي أو سنويا، ويشمل التحليل المالي والمحاسبي لأنشطة الشركة وتوصيات الإدارة. ويعد أحد المصادر المهمة للمعلومات التي يحتاجها المستثمرون للتعرّف على أنواع الأنشطة الرئيسية للشركة وطبيعة استثماراتها وهيكلة إدارتها ومستوى أدائها خلال العام المالي.
توقُّع الإفلاس
هو قدرة مراجع الحسابات على توقُّع ما إذا كان العميل (شركة أو مستثمر) سيتعرض للإفلاس خلال الفترة أو الفترات المحاسبية المقبلة. ويمكن لمراجع الحسابات التوصُّل إلى هذا التوقُّع باستخدام نسب محاسبية معينة مثل نسبة التدفقات النقدية إلى إجمالي القروض أو نسبة صافي الربح إلى مجموع الأصول.
العملة الأساس
هي العملة التي يُشار إلى قيمتها بالعدد 1 في عرض الأسعار المشتمل على عملتين. على سبيل المثال، إذا أشرنا في عرض الأسعار إلى أن سعر تحويل العملة بين الريال السعودي والدولار الأمريكي هو 1 دولار يساوي 3.75 ريال، يكون الدولار الأمريكي في هذه الحالة هو العملة الأساس. وإذا قلنا أن سعر التحويل هو 1 ريال يساوي 0.267 دولار، يكون الريال السعودي في هذه الحالة هو العملة الأساس.
صناديق المؤشرات المتداولة ETF
هي صناديق استثمارية مقسمة إلى وحدات متساوية يتم تداولها في سوق الأوراق المالية خلال فترات التداول كتداول أسهم الشركات، وتجمع هذه الصناديق مميزات كل من صناديق الاستثمار المشتركة والأسهم. وصناديق المؤشرات المتداولة كغيرها من الصناديق تتكون من سلة من أسهم الشركات المدرجة في السوق المالي والقابلة للتداول، وتتميز بشكل رئيسي بشفافيتها حيث تتبع هذه الصناديق دائماً حركة المؤشرات وتتطابق استثماراتها مع مكونات هذه المؤشرات. بالتالي يسهل على ملاك وحدات هذه الصناديق معرفة أداء هذه الصناديق من خلال أداء المؤشرات التي تتبعها أو تحاكيها، ويتم شراء وبيع الوحدات عن طريق عروض البيع والشراء خلال فترات التداول. كما تتميز صناديق المؤشرات المتداولة بوجود صانع سوق يعمل على محاكاة أدائها لأداء المؤشرات التي تتبعها هذه الصناديق وذلك عن طريق أوامر بيع وشراء الوحدات.
الاحتياطي القانوني والاحتياطي الاختياري
القانوني هو الاحتياطي الإجباري الذي يتقرر اقتطاعه سنويا بموجب نظام الشركات بنسبة معينة من الأرباح الصافية قبل الضريبة إن وجدت، ما لم يحدد النظام الأساسي للشركة نسبة أكبر. اما الاحتياطي الاختياري (العام) فهو ذلك المبلغ الذي تقرر الجمعية العامة للشركة اقتطاعه سنويا كجزء من الأرباح الصافية قبل الضريبة إن وجدت.