مصطلحات مالية

* صافي الأصول الملموسة لكل سهم
هي مجموع الأصول الملموسة للمنشأة ناقص الأصول غير الملموسة (مثل الشهرة وبراءات الاختراع والعلامة التجارية) ناقص مجموع الخصوم، ناقص القيمة الاسمية للأسهم الممتازة، مقسوماً على عدد الأسهم العادية المتداولة.
* صافي رأس المال العامل
يساوي الأصول المتداولة ناقص الخصوم المتداولة، وهو يستخدم كمقياس لسيول المنشأة. ويتولد صافي رأس المال العامل من صافي الربح والزيادة في الخصوم غير المتداولة والزيادة في الأصول غير المتداولة والزيادة في حقوق الملكية.
* رأس المال الصافي
القيمة الصافية للمنشأة ناقص الخصوم الناتجة عن أي أصول لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد بكامل قيمتها.
* الكفاءة الحدية لرأس المال
تستخدمها الشركات عن رغبتها في زيادة رأسمالها، وهي النسبة المئوية للعائد السنوي الذي يحققه آخر ريال يضاف إلى رأس المال. فإذا كانت هذه النسبة أعلى من سعر الفائدة في السوق، تعد زيادة رأس المال مجدية.
* رأسمال تشغيلي سالب
مصطلح يطلق عليه رأسمال المنشأة عندما تكون خصومها المتداولة أكبر من أصولها المتداولة، مما يعني أن المنشأة لن تتمكن من سداد ديونها عند استحقاقها.
* صافي الأرباح التشغيلية
صافي الربح الناتج من عمليات المنشأة بعد خصم مصاريف التشغيل، لكن قبل خصم الضريبة (أو الزكاة) ومصاريف التمويل (أقساط أصل الدين والفوائد).
* صافي الخسائر التشغيلية
مبلغ زيادة المصاريف التشغيلية على الإيرادات التشغيلية، ويحسب بعد استبعاد بنود قائمة الدخل التي لا تتعلق بأنشطة المنشأة الاعتيادية، كالأرباح (أو الخسائر) غير العادية، والفوائد والأرباح الناتجة عن استثمارات في شركات أخرى.
* هامش صافي الربح
هو نسبة صافي الدخل إلى صافي المبيعات، وهو مقياس لكفاءة عمليات المنشأة واستراتيجيات التسعير التي تعتمدها، ومؤشر لمدى إمكانية انخفاض المبيعات قبل أن يبدأ الربح بالتحول إلى خسارة. ويتم حساب هامش صافي الربح بقسمة صافي الدخل بعد الضريبة (أو الزكاة) على صافي المبيعات.
* نسبة صافي الأرباح إلى الأصول
نسبة يتم حسابها بقسمة صافي أرباح المنشأة على مجموع أصولها، ويستند منها على مدى ربحية المنشأة. وهي تستخدم في حساب توقعات الإفلاس، حيث تتيح لمراجع الحسابات أو المحلل المالي القدرة على توقع ما إذا كانت المنشأة معرضة للإفلاس على مدى الفترة أو الفترات المحاسبية التالية.
* صافي التدفقات النقدية
هو الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة للمنشأة والتدفقات النقدية الخارجة على مدى فترة زمنية محددة قادمة. ويمكن أن يكون صافي التدفقات النقدية موجباً مما يعني وجود فائض نقدي متوقع، أو سالبا، مما يعني وجود عجز نقدي متوقع.
* الاحتياطي القانوني والاحتياطي الاختياري
الاحتياطي القانوني هو الاحتياطي الإجباري الذي يتقرر اقتطاعه سنويا بموجب نظام الشركات بنسبة معينة من الأرباح الصافية قبل الضريبة إن وجدت، ما لم يحدد النظام الأساسي للشركة نسبة أكبر. أما الاحتياطي الاختياري (العام) فهو ذلك المبلغ الذي تقرر الجمعية العامة للشركة اقتطاعه سنويا كجزء من الأرباح الصافية قبل الضريبة إن وجدت.