مصطلحات مالية

* مؤسسة مالية
مؤسسة تشكل حلقة وصل بين المدخرين والمقترضين تحصل على أموال من الجمهور لتستثمرها في أصول مالية كالأسهم والسندات والودائع المصرفية والقروض والأدوات الاستثمارية الأخرى المنتجة للدخل. ويمكن أن تكون المؤسسة المالية مملوكة للدولة أو للقطاع الخاص تتلقى ودائع كالبنوك التجارية أو تحصل على الأموال بوسائل أخرى كشركات التأمين وصناديق التقاعد.
* وسيط مالي
بنك تجاري أو مؤسسة ادخار واقتراض أو أي منشأة مالية أخري تؤدي دور الوسيط في تدفق الأموال من المدخرين إلى المستثمرين ومن المقرضين إلى المقترضين.
* مستشار مالي
شخص خبير يقدم المشورة لشخص آخر أو لمنشأة في مجال الاستثمار في الأوراق المالية أو في الشؤون المالية الأخرى.
* المركز المالي
يقصد به الوضع المالي للمنشأة في تاريخ معين الذي يعكس أصول وخصوم وحقوق مالكي المنشأة كما تظهر في الميزانية العامة التي تسمى أيضا قائمة المركز المالي.
* سوق مستهدفة
المجموعة أو الفئة من الناس أو المنشآت التي تستهدفها المنشأة لبيع سلعة أو خدمة معينة وتقوم بدراستها وتحليل خصائصها من أجل تحقيق أمثل المبيعات بأقلّ تكلفة ممكنة.
* الربح المستهدف
مبلغ الربح الذي تسعى المنشأة إلى تحقيقه خلال الفترة المحاسبية، ويُحسب عادة على أساس معدل عائد معين ترغب إدارة المنشأة في تحقيقه على الأموال المستثمرة أو على أساس نسبة مئوية معينة من المبيعات.
* أوراق مالية ممتازة
أوراق مالية تعطي أصحابها الأفضلية عند توزيع العوائد أو لاسترداد قيمتها في حالة تصفية المنشأة مقارنة بمالكي الأسهم العادية.
* تكلفة رأس المال
الحد الأدنى لمعدل العائد المطلوب تحقيقه من استثمار طويل الأجل، أو للمحافظة على القيمة السوقية لأسهم المنشأة. وتُحسب تكلفة رأس المال كمعدل مرجح لتكاليف القروض والأسهم العادية والأسهم الممتازة والأرباح المحتجزة. كذلك تُستخدم تكلفة رأس المال في ظل طريقة صافي القيمة الحالية بحيث تمثل هذه التكلفة معدل الخصم المعتمد لحساب القيمة الحالية للتدفقات النقدية المستقبلية. وتستخدم أيضاً تكلفة رأس المال في ظل طريقة العائد الداخلي لمشروع مقترح بحيث يُقبل المشروع إذا تجاوز معدل العائد الداخلي تكلفة رأس المال.
* تحليل القوائم المالية
تحليل المستثمر أو المحلل المالي أو إدارة المنشأة للمركز المالي للمنشأة وربحيتها وأدائها الفعلي في الماضي، وإعداد التوقعات عن مركزها وأدائها المستقبلي لاتخاذ القرارات الإدارية والاستثمارية بشأنها، وذلك باستخدام النسب المالية.
* صافي رأس المال العامل
يساوي الأصول المتداولة ناقصا الخصوم المتداولة، ويُستخدم مقياسا لسيولة المنشأة. ويتولد صافي رأس المال العامل من صافي الربح والزيادة في الخصوم غير المتداولة والزيادة في الأصول غير المتداولة والزيادة في حقوق الملكية.
* رأس المال الصافي
هو القيمة الصافية للمنشأة ناقصا الخصوم الناتجة عن أي أصول لا يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد بكامل قيمتها.
* أصول ثابتة
موارد ذات كيان مادي ملموس وعمر اقتصادي مقدر يزيد على سنة واحدة تُشترى للاستخدام في تشغيل المنشأة وليس بغرض إعادة بيعها للعملاء، كالمباني والمعدات والآلات والسيارات.
* معدل دوران الأصول الثابتة
نسبة نشاط تدل على قدرة المنشأة على توليد مبيعات من أصولها الثابتة، ويستدل منها على مدى كفاءة المنشأة في إدارة أصولها الثابتة. ويحسب معدل دوران الأصول الثابتة بقسمة صافي المبيعات السنوية على صافي الأصول الثابتة.