مصطلحات مالية

هيكلة رأس المال
يتكون هيكل رأس المال من مصادر تمويل المنشأة التي تتألف من حقوق الملاك والديون. ويقاس هيكل رأس المال بمقدار حجم مصادر التمويل المختلفة ويتأثر استقرار المنشأة المالي ومخاطر الملاءة بمصادر التمويل ونوعه وحجم الأصول التي تملكها المنشأة.
الجدارة الائتمانية
يُقصد بالجدارة الائتمانية مدى قدرة المقترض على الوفاء بالتزاماته الائتمانية المتمثلة في أصل الدين إضافة إلى الفوائد المستحقة عليه.
الرافعة المالية
تمثل مدى اعتماد الشركة في تشكيل هيكل رأسمالها على مصادر التمويل ذات التكلفة الثابتة كالقروض والسندات والأسهم الممتازة، وكلما زادت نسبة هذه العناصر في مجموع هيكل رأسمال الشركة، وُصفت بأن لها رافعة تمويلية عالية، وبالتالي تزداد مخاطر تمويلها.
السيولة الصورية
إخفاء افتقار المنشأة إلى السيولة النقدية وتحسين صورة وضعها المالي ظاهرياً في قوائمها المالية باستغلال فترة المقاصة اللازمة لتحصيل الشيك بين البنوك، إذ تقوم المنشأة في اليوم الأخير أو قبل الأخير من الفترة المحاسبية بتحرير شيك مسحوب على أحد حساباتها الجارية للإيداع في حساب جار آخر عائد لها، فيتم تسجيل الوديعة في الحساب المودع فيه ولا يُحسم المبلغ من الحساب المدفوع منه إلا بعد تحصيل الشيك، أي يرتفع رصيد الحساب الآخر دون أن ينخفض رصيد الحساب الأول، فتظهر المنشأة بشكل مؤقت كأنها تمتلك مبلغاً إضافياً. ومن واجب المحاسب القانوني اكتشاف مثل هذا التلاعب عند تدقيق حسابات المنشأة.
تنويع الاستثمارات
التنويع هو استراتيجية استثمارية يوزع من خلالها الفرد أمواله المتاحة للاستثمار على أسواق أو صناعات أو أوراق مالية مختلفة. ويهدف التنويع إلى حماية المحفظة الاستثمارية للفرد في حال تراجع العوائد المتحققة من أحد القطاعات أو الأوراق المالية المختارة.
السياسة المالية
هي الآلية والإجراءات التي تتبعها الحكومة في التأثير في النشاط الاقتصادي باستخدام أدوات السياسة المالية المختلفة. وتهدف السياسة المالية للوصول إلى مستوى التشغيل الكامل وتحقيق الاستقرار في المستوى العام للأسعار والعمل على رفاهية المجتمع وإعادة توزيع الدخل بشكل عادل.
اقتصاد مفتوح
اقتصاد يتم فيه التبادل التجاري والاستيراد والتصدير وسداد وتلقي المدفوعات وحركة العمالة وتدفق رأس المال من الدولة وإليها بدون أي قيود.
شركة استثمار مفتوحة رأس المال
شركة استثمار غير محدودة رأس المال تقوم ببيع عدد غير محدود من حصص صناديق الاستثمار للجمهور، إذ تصدر حصصاً إضافية كلما دعت الحاجة وتكون دائماً على استعداد لبيع أو استرداد تلك الحصص بحسب صافي قيمة أصول الشركة.
شركة إدارة مفتوحة رأس المال
شركة استثمار غير محدودة رأس المال تقوم ببيع عدد غير محدود من حصص صناديق الاستثمار للجمهور، إذ تصدر حصصاً إضافية كلما دعت الحاجة وتكون دائماً على استعداد للبيع أو الاسترداد بالأمانة.
مساهمة أولية
الأموال التي يسهم بها مستثمرون لتمويل مشروع جديد أو منشأة جديدة، وتكون في الغالب على شكل استثمارات في أسهم ممتازة أو سندات قابلة للتحويل إلى أسهم عادية، أو على شكل قروض.
ضمان أوراق مالية
في التأمين، بوليصة تأمين تغطي المؤمن عليه ضد تزوير شهادات الأسهم والسندات التي يصدرها.